記者8月2日從國(guó)家金融監(jiān)督管理總局獲悉，為加強(qiáng)金融監(jiān)管，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局修訂形成《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征求意見(jiàn)稿》）。《征求意見(jiàn)稿》明確指出，監(jiān)管定期監(jiān)測(cè)固定收益類(lèi)資產(chǎn)不良率、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比、損失資產(chǎn)占比等指標(biāo)，有針對(duì)性地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)提示、進(jìn)行早期干預(yù)，并逐步將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果納入機(jī)構(gòu)分類(lèi)監(jiān)管以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等，提升監(jiān)管制度協(xié)同性。
“近年來(lái)，隨著保險(xiǎn)資金投資范圍不斷拓寬，投資結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，現(xiàn)行規(guī)則在實(shí)踐中暴露出監(jiān)管約束力不足、資產(chǎn)分類(lèi)范圍和分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)有待完善、第三方監(jiān)督機(jī)制欠缺等問(wèn)題，無(wú)法滿(mǎn)足保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管需要，亟需修訂完善。”金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人在回答記者提問(wèn)時(shí)表示。
據(jù)悉，此次修訂主要內(nèi)容包括：一是提升制度約束力。明確保險(xiǎn)公司管理責(zé)任，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，提升資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的制度約束力。二是完善固定收益類(lèi)資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。調(diào)整本金或利息的逾期天數(shù)、減值準(zhǔn)備比例標(biāo)準(zhǔn)等，與商業(yè)銀行保持一致；增加利益相關(guān)方風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容，豐富風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素。三是完善權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。明確定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，要求穿透識(shí)別被投資企業(yè)或不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目相關(guān)主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)情形占比以及預(yù)計(jì)損失率指標(biāo)來(lái)判斷資產(chǎn)分類(lèi)檔次。四是完善組織實(shí)施管理。優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的“初分、復(fù)核、審批”三級(jí)工作機(jī)制，明確了董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)職能部門(mén)的工作職責(zé)。五是增加外部約束。新增審計(jì)條款，要求保險(xiǎn)公司進(jìn)行內(nèi)外部審計(jì)，壓實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任。
保險(xiǎn)資金的投資領(lǐng)域相對(duì)廣泛，包括固定收益類(lèi)、權(quán)益類(lèi)、不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)以及各類(lèi)金融產(chǎn)品，不僅面臨利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，還面臨權(quán)益價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。國(guó)際監(jiān)管規(guī)則對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)及結(jié)果運(yùn)用規(guī)定比較明確，但對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)尚缺乏通行的規(guī)則。借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，《征求意見(jiàn)稿》對(duì)固定收益類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)行五分類(lèi)法，即正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，同時(shí)對(duì)股權(quán)類(lèi)和不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)實(shí)行三分類(lèi)法，即正常類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)、損失類(lèi)，對(duì)金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)提出了穿透要求。
在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)上，《征求意見(jiàn)稿》按照資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)確定資產(chǎn)的分類(lèi)范圍，有利于全面評(píng)估保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。在分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，《征求意見(jiàn)稿》調(diào)整了固定收益類(lèi)資產(chǎn)本金或利息的逾期天數(shù)、減值準(zhǔn)備比例等標(biāo)準(zhǔn)，與商業(yè)銀行保持一致；增加了利益相關(guān)方風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容，豐富風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素；明確了權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，要求穿透識(shí)別被投資企業(yè)或不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目相關(guān)主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)情形占比以及預(yù)計(jì)損失率指標(biāo)來(lái)判斷資產(chǎn)分類(lèi)檔次等。
《征求意見(jiàn)稿》明確要求保險(xiǎn)公司重點(diǎn)關(guān)注不良資產(chǎn)或風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、頻繁下調(diào)分類(lèi)的資產(chǎn)，以及公允價(jià)值長(zhǎng)期低于賬面價(jià)值的長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn)，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)，深入分析風(fēng)險(xiǎn)成因，充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范及處置措施。實(shí)踐中，多數(shù)保險(xiǎn)公司將資產(chǎn)分類(lèi)情況納入公司績(jī)效考核。同時(shí)，監(jiān)管定期監(jiān)測(cè)固定收益類(lèi)資產(chǎn)不良率、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比、損失資產(chǎn)占比等指標(biāo)，有針對(duì)性地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)提示、進(jìn)行早期干預(yù)，并逐步將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果納入機(jī)構(gòu)分類(lèi)監(jiān)管以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等，提升監(jiān)管制度協(xié)同性。
另外，在保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作中的職責(zé)劃分上，《征求意見(jiàn)稿》認(rèn)為，目前保險(xiǎn)公司委托保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司投資是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的主要模式。根據(jù)《保險(xiǎn)資金委托投資管理辦法》（銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕9號(hào)），保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并履行完整的投資決策流程，對(duì)投資標(biāo)的和投資時(shí)機(jī)選擇以及投后管理等實(shí)施主動(dòng)管理，對(duì)投資運(yùn)作承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任。因此，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)對(duì)受托資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)并承擔(dān)合規(guī)責(zé)任。保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的協(xié)調(diào)，確保資產(chǎn)分類(lèi)的全面性，監(jiān)測(cè)并督促不良資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的處置工作，與保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司及時(shí)進(jìn)行信息交換，對(duì)分類(lèi)結(jié)果存在分歧的，要及時(shí)與保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司進(jìn)行溝通并留底備查，整體資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果需經(jīng)過(guò)保險(xiǎn)公司董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審批，對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)整體工作承擔(dān)最終責(zé)任。
《征求意見(jiàn)稿》還明確，保險(xiǎn)公司金融資產(chǎn)的減值認(rèn)定和處理等應(yīng)與保險(xiǎn)公司適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致，即執(zhí)行新金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司已發(fā)生信用減值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)）第四十條執(zhí)行，尚未執(zhí)行新金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司已發(fā)生信用減值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)）第四十一條執(zhí)行。
記者了解到，目前，《征求意見(jiàn)稿》已正式向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。根據(jù)各界反饋意見(jiàn)，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局將對(duì)《征求意見(jiàn)稿》進(jìn)一步修改完善，并適時(shí)發(fā)布。
